Von Fortbildungskosten bis Fachliteratur: Arbeitsmittel gezielt absetzen und Steuern sparen

In einer vermögensverwaltenden GmbH (vvGmbH), die sich auf das Management und die Mehrung von Vermögen spezialisiert hat, stellt Fachliteratur ein essentielles Werkzeug dar. Fachliteratur umfasst Bücher, Zeitschriften, Online-Publikationen und andere schriftliche Materialien, die fachspezifische Informationen und Kenntnisse vermitteln. Diese können notwendig sein, um fundierte Entscheidungen im Bereich der Vermögensverwaltung zu treffen und den stetigen Anforderungen des Marktes gerecht zu werden.

Der Vorteil:

Im Gegensatz zu Privatpersonen bietet die Struktur einer GmbH die Möglichkeit, Ausgaben für Fachliteratur und Fortbildungskosten nicht nur als notwendige Investition in das Fachwissen und die Kompetenzsteigerung zu betrachten, sondern diese auch steuerlich geltend zu machen. Während du als Privatperson nur begrenzte Möglichkeiten hast, solche Ausgaben steuerlich abzusetzen, erlaubt die vvGmbH, diese Kosten vollumfänglich als Betriebsausgaben zu deklarieren – solange sie mit dem Betriebszweck der GmbH vereinbar sind. Das mindert den Gewinn deiner GmbH und so deine Steuerlast.

Ob ein Arbeitsmittel in deiner GmbH gewinnmindernd absetzbar ist oder nicht, hängt stets vom Unternehmensgegenstand ab. So finden sich zum einen im Gesellschaftsvertrag nähere Erläuterungen des Geschäftszweckes einer GmbH. Zum anderen ist diese Info auch für die Eintragung ins Handelsregister notwendig, um nach außen den Schwerpunkt der Geschäftstätigkeit des Unternehmens erkennbar zu machen.

Eine genaue Beschreibung des Unternehmensgegenstandes in der Satzung wichtig, um festzustellen, ob für diese Tätigkeit eine Gewerbeerlaubnis notwendig ist, wie beispielsweise bei Gaststätten oder Finanzdienstleistungen. Zudem lässt sich so auch eindeutig herleiten, welche Arbeitsmittel und Kosten mit der Gewinnerzielungsabsicht der GmbH verknüpft und so steuerlich absetzbar sind.

Beispiel des Geschäftszweckes der vvGmbH

Nehmen wir an, du gründest eine GmbH zur Verwaltung deines Vermögens. Der Geschäftszweck könnte lauten: „Verwaltung eigenen Vermögens, insbesondere Halten und Verwalten von Beteiligungen im eigenen Namen und auf eigene Rechnung, nicht als Dienstleistung für Dritte.“ (Bitte beachte, dass dies eine vereinfachte Darstellung ist. Für rechtliche Sicherheit ist eine detailliertere Formulierung deines Unternehmenszwecks erforderlich. In der RIDE GmbH-Gründung ist dies inklusive.)

Hier zeigt sich, dass alle Kosten für dein Trading an der Börse, inklusive der Kosten für Weiterbildungen, wie beispielsweise Trading-Seminare, mit der Gewinnerzielungsabsicht deiner GmbH übereinstimmen würden. Obwohl diese Fortbildungskosten nicht unmittelbar zu höheren Gewinnen führen, sind sie dennoch in voller Höhe als Betriebsausgaben abzugsfähig. Schließlich sind sie deiner Gewinnerzielungsabsicht zuträglich: Die Investition in Bildung und Fachwissen dient dazu, deine Handelsstrategien langfristig zu verbessern und durch besser informierte Entscheidungen am Markt Gewinne zu erzielen. Das Finanzamt erkennt diese Kosten als legitim an, da sie in direktem Zusammenhang mit der Absicht stehen, das Geschäftsergebnis deiner vvGmbH zu verbessern.

Anders sähe es beispielsweise bei einem Firmenwagen aus. Dieser ließe sich mit einer vvGmbH nur schwerlich vor dem Finanzamt begründen, da er deiner Gewinnerzielungsabsicht des Vermögensaufbaus nicht zuträglich ist. Eine solche Anschaffung wäre nur durch den Umweg über das Geschäftsführer-Gehalt mit der vvGmbH möglich, nicht jedoch als Betriebsausgabe absetzbar.