Muss eine GmbH einen Jahresabschluss erstellen?
In Deutschland sind GmbHs gesetzlich verpflichtet, einen Jahresabschluss zu erstellen. Dieser besteht in der Regel aus einer Bilanz, einer Gewinn- und Verlustrechnung sowie einem Anhang. Je nach Größe des Unternehmens kann auch die Erstellung eines Lageberichts erforderlich sein. Diese Unterlagen sind innerhalb bestimmter Fristen zu erstellen: Grundsätzlich sind sie innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres aufzustellen, bei kleinen GmbHs kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Frist von sechs Monaten gelten. Der Jahresabschluss erfüllt mehrere wichtige Aufgaben: Er informiert Gesellschafter:innen und Dritte über die wirtschaftliche Lage der GmbH und dient als Grundlage für die Steuererklärung des Unternehmens. Nach Fertigstellung ist der Jahresabschluss von der Geschäftsführung zu unterzeichnen und beim elektronischen Bundesanzeiger einzureichen.
Im Bundesanzeiger muss die GmbH den Jahresabschluss veröffentlichen, um rechtlichen Vorgaben zu entsprechen. Diese Veröffentlichung gewährleistet Transparenz und bietet Stakeholdern einen Einblick in die finanzielle Lage des Unternehmens. Zudem dient sie der Erfüllung gesetzlicher Offenlegungspflichten und stärkt das Vertrauen in die Geschäftsführung.
Die wichtigsten Bestandteile des Jahresabschlusses als GmbH
Als Geschäftsführer:in einer GmbH bist du jedes Jahr dafür verantwortlich, einen Jahresabschluss zu erstellen. Dieser liefert wichtige Informationen über die finanzielle Lage deines Unternehmens und ist nicht nur intern von Bedeutung, sondern auch für das Finanzamt und weitere Stakeholder:innen. Hier findest du die wichtigsten Aspekte, die du beachten solltest:
Schritt 1
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Die GuV ist das Herzstück des Jahresabschlusses und zeigt, wie erfolgreich dein Unternehmen im abgelaufenen Geschäftsjahr operiert hat. Sie erfasst alle Erträge und Aufwendungen und stellt diese gegenüber, um den Gewinn oder Verlust deines Unternehmens zu ermitteln. Die Gliederung der GuV erfolgt in einer bestimmten Reihenfolge:
Erträge: Hier listest du zunächst sämtliche Einnahmen auf, die im Laufe des Geschäftsjahres erzielt wurden, wie Umsatzerlöse, Zinserträge oder andere betriebliche Erträge. Aufwendungen: Anschließend führst du alle Kosten auf, die zur Erzielung der Erträge angefallen sind, inklusive Material- und Personalkosten, Abschreibungen und sonstigen betrieblichen Aufwendungen. Gewinn/Verlust: Am Ende wird der Gewinn oder Verlust als Differenz von Erträgen und Aufwendungen ausgewiesen.
Schritt 2
Bilanz
Die Bilanz bietet eine Momentaufnahme der finanziellen Lage deiner GmbH zum Bilanzstichtag. Sie setzt sich aus zwei Teilen zusammen:
Aktivseite: Hier wird das Vermögen deines Unternehmens dargestellt, gegliedert nach Anlage- und Umlaufvermögen. Dazu gehören beispielsweise Immobilien, Betriebs- und Geschäftsausstattung, Vorräte, Forderungen und liquide Mittel. Passivseite: Auf dieser Seite findest du das Eigenkapital und die Schulden der GmbH, unterteilt in Eigenkapital, Rückstellungen und Verbindlichkeiten. Der Jahresüberschuss beziehungsweise -fehlbetrag aus der GuV wird ebenfalls hier ausgewiesen und erhöht oder mindert das Eigenkapital.
+ Zusätzlich
Weitere Elemente (je nach Unternehmensgröße)
Lagebericht: Mittelgroße und große GmbHs müssen zusätzlich einen Lagebericht erstellen, der die wirtschaftliche Situation und wichtige Ereignisse des Geschäftsjahres beschreibt. Anhang: Der Anhang erläutert bestimmte Posten der Bilanz und der GuV näher und bietet zusätzliche Informationen, die für das Verständnis des Jahresabschlusses wichtig sind.
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Jahresabschlüsse und Steuererklärungen
übernehmen unsere Partner-Steuerberater:innen genauso wie die Kontrolle der Verbuchung deiner Wertpapiertransaktionen.
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deiner Wertpapiere unabhängig von deinem Handelsvolumen. Unsere Software verbucht zum Pauschalpreis, der sich nach dem Wert deines Depots richtet.
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Für die Verwaltung deiner GmbH oder UG bietet RIDE drei verschiedene Pakete, je nachdem, wie du deine Gesellschaft nutzen möchtest. Wenn du aktiv Vermögen aufbaust, sei es durch Investitionen in verschiedene Finanzinstrumente oder Immobilien, ist die GmbH-Verwaltung STANDARD oder PRO die richtige Lösung für dich.
Lite
GmbH-Verwaltung
1.399 €
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Einfache Administration zum günstigen Fix-Preis. Ideal für GmbHs, UGs bzw. Holdings, in denen Gründer:innen ausschließlich ihre Start-up- oder andere Firmenanteile halten oder Arbeitnehmer:innen, ihre Mitarbeiteranteile (ESOP) halten. LITE ist nicht geeignet, wenn du Wertpapiere handeln willst.
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Verbuchung von Rechnungen: max. 20 Rechnungen jährlich möglich (inkludiert im Preis)
Müssen darüber hinaus Rechnungen verbucht werden, ist ein Upgrade zur GmbH-Verwaltung STANDARD nötig. Dieses erfolgt ab der 21. von dir eingereichten Rechnung automatisch. Für den Differenzbetrag zur GmbH-Verwaltung STANDARD schicken wir dir dann eine Zahlungsaufforderung zu. Im laufenden Wirtschaftsjahr räumen wir dir jederzeit die Möglichkeit der Kündigung ein. Nur bereits erbrachte Leistungen werden dir berechnet (Abschlüsse und Steuererklärungen erfolgen i.d.R. im darauffolgenden Jahr).
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Sonstige verpflichtende Buchungen:max. 20 Buchungen jährlich inklusive
Dazu gehören:
- Eröffnungsbuchungen
- Investitionen und Abschreibungen
- Gehaltsbuchungen (Gehaltsdokumente nicht inbegriffen)
- Banken, Bargeld und Kreditkarten
- Kreditzahlungs- und Zinszahlungsbuchungen
- Überweisungen zwischen Brokern
- Eröffnungsbuchungen
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Steuererklärungen und vollständiger Jahresabschluss inklusive
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operative Geschäftstätigkeit möglich
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Trading: Kostengünstige, automatisierte Wertpapierverbuchung dank WEPA-Software möglich
Wenn du mit deiner GmbH (oder UG) traden möchtest, benötigst du die GmbH-Verwaltung STANDARD oder PRO.
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Immobilien: Planbare, nachvollziehbare Kosten nach Eigentumseinheit
Standard
GmbH-Verwaltung
1.999 €
pro Jahr
Umfassende Buchhaltung für Investor:innen, die mit der GmbH oder UG traden und von der Kostentransparenz dank automatisierter Wertpapierverbuchung profitieren wollen. Auch bei geringfügiger operativer Tätigkeit der Gesellschaft passend.
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Verbuchung von Rechnungen: Nach Bedarf, pro Rechnungs-buchung 7,00 €, Staffelrabatt bei größeren Mengen
Die Kosten für deine laufende Buchhaltung berechnen sich nach deiner individuellen Anzahl von Rechnungen. Hiermit sind keine Trades gemeint, sondern z.B. die Einbuchung deines Restaurant-Belegs oder deiner Internetrechnung. Die Staffelung wird pro Quartal gerechnet.
Für die „Verbuchung der Rechnungen“ und die „sonstigen verpflichtenden Buchungen“ ist ein gemeinsamer jährlicher Mindestumsatz von 100,00 € zu zahlen, selbst wenn dein Verbrauch diesen einmal nicht erreichen sollte.
Bist du mit der GmbH operativ tätig und somit umsatzsteuerpflichtig, gilt dieser Mindestbetrag nicht jährlich, sondern je Voranmeldungsintervall.< 50 Rechnungen | 7,00 €
51 - 100 Rechnungen | 4,00 €
101 - 500 Rechnungen | 2,50 €
> 501 Rechnungen | 1,50 €
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Sonstige verpflichtende Buchungen: individuelle Abrechnung pro Buchung
Die Kosten für deine sonstigen verpflichtenden Buchungen werden nach deinem Verbrauch abgerechnet*.
Zu den sonstigen verpflichtenden Buchungen gehören:- Eröffnungsbuchungen
- Investitionen und Abschreibungen
- Gehaltsbuchungen (Gehaltsdokumente nicht inbegriffen)
- Banken, Bargeld und Kreditkarten
- Kreditzahlungs- und Zinszahlungsbuchungen
- Überweisungen zwischen Brokern
< 100 Buchungen | 3,50 €
101 - 200 Buchungen | 2,00 €
201 - 1000 Buchungen | 1,25 €
> 1001 Buchungen | 0,75 € -
Steuererklärungen und vollständiger Jahresabschluss inklusive
Im Fixpreis inkludiert sind:
- Jahresabschluss
- Anhang für kleine Kapitalgesellschaften gem. §267 HGB
- Hinterlegung beim Bundesanzeiger
- Erstellung der Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung
- Prüfung der Körperschaft- und Gewerbesteuerbescheide
- Datev-Basisgebühren für die Übermittlung der Steuererklärungen
-
operative Geschäftstätigkeit möglich
Einschränkung: Nicht möglich wenn jährlich mehr als 50 Ausgangsrechnungen erstellt werden.
-
Trading: Kostengünstige, automatisierte Wertpapierverbuchung dank WEPA-Software möglich
Du handelst an der Börse? Dann benötigst du Unterstützung durch WEPA:
Buche die automatisierte Wertpapierbuchung durch unsere Software WEPA zu deiner RIDE GmbH-Verwaltung hinzu, wenn du mit deiner Kapitalgesellschaft in Wertpapiere investierst. Die Kostenberechnung erfolgt zu Fixpreisen nach Depotwert je Geschäftsjahr, unabhängig von der Anzahl der Trades. So kannst du so viel traden, wie du willst, ohne mehr zu zahlen.
Für operative GmbHs brauchst du diesen Service nicht.
Für die Preisberechnung wird die Summe aller Depots deiner GmbH aufsummiert. Du kannst so viele Depots anschließen, wie du möchtest. Als Depotwert gilt der Nettoliquidierungswert (NLV) deines Depots.
Der Betrag für die Wertpapierverbuchung im Rahmen deiner GmbH-Verwaltung wird quartalsweise anteilig berechnet.Depotwert
Pauschaler Verbuchungspreis pro Quartal
0 - 25.000 €
50 €
25.000-50.000 €
75 €
50.000 - 100.000 €
125 €
100.000 - 250.000 €
175 €
250.000 - 500.000 €
237,50 €
500.000 - 1.000.000 €
325 €
1.000.000 - 5.000.000 €
450 €
Ab 5.000.000 €
Nach Vereinbarung
-
Immobilien: Planbare, nachvollziehbare Kosten nach Eigentumseinheit
Pro
GmbH-Verwaltung
2.449 €
pro Jahr
Das Rundum-Paket für die Administration und Buchhaltung der vermögensverwaltenden GmbH bei hohem Rechnungsvolumen. Für Investor:innen, Trader:innen und alle, mit begrenzter operativer Geschäftstätigkeit. Verbuchung von bis zu 70 Rechnungen bereits inklusive.
-
Verbuchung von Rechnungen: 70 Rechnungen jährlich inkludiert, danach 1,99 € pro Rechnung
In der GmbH-Verwaltung PRO profitierst du von bereits 70 im Grundpreis inbegriffenen Rechnungsverbuchungen. Hiermit sind keine Trades gemeint, sondern z.B. die Buchung deines Restaurant-Belegs oder der Internetrechnung. Kommst du über die inkludierten 70 Rechnungen jährlich, zahlst du je weiterer Rechnung 1,99 €.
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Sonstige verpflichtende Buchungen: jährlich unbegrenzt inklusive
Alle sonstigen verpflichtenden Buchungen sind in der GmbH-Verwaltung PRO bereits inklusive. (Keine “sonstigen verpflichtenden Buchungen” sind: Rechnungen, Umsatzsteuervoranmeldungsbuchungen und Wertpapierbuchungen.)
Zu den sonstigen verpflichtenden Buchungen gehören:- Eröffnungsbuchungen
- Investitionen und Abschreibungen
- Gehaltsbuchungen (Gehaltsdokumente nicht inbegriffen)
- Banken, Bargeld und Kreditkarten
- Kreditzahlungs- und Zinszahlungsbuchungen
- Überweisungen zwischen Brokern
Verbuchungen im Zusammenhang mit Immobilien für Mieten oder Immobiliendarlehen sind nicht inkludiert. Preise dafür findest du in der erweiterten Ansicht im „Vollständigen Preis-Leistungsvergleich“ unter dieser Tabelle.
-
Steuererklärungen und vollständiger Jahresabschluss inklusive
Im Fixpreis inkludiert sind:
- Jahresabschluss
- Anhang für kleine Kapitalgesellschaften gem. §267 HGB
- Hinterlegung beim Bundesanzeiger
- Erstellung der Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung
- Prüfung der Körperschaft- und Gewerbesteuerbescheide
- Datev-Basisgebühren für die Übermittlung der Steuererklärungen
Leistungen im Zusammenhang mit Immobilien sind nicht im Fixpreis inkludiert. Der Jahresabschluss kostet hier zusätzlich zur Pauschalvergütung 200 €.
-
operative Geschäftstätigkeit möglich
Einschränkung: Nicht möglich wenn jährlich mehr als 50 Ausgangsrechnungen erstellt werden.
-
Trading: Kostengünstige, automatisierte Wertpapierverbuchung dank WEPA-Software möglich
Du handelst an der Börse? Dann benötigst du Unterstützung durch WEPA:
Buche die automatisierte Wertpapierbuchung durch unsere Software WEPA zu deiner RIDE GmbH-Verwaltung hinzu, wenn du mit deiner Kapitalgesellschaft in Wertpapiere investierst. Die Kostenberechnung erfolgt zu Fixpreisen nach Depotwert je Geschäftsjahr, unabhängig von der Anzahl der Trades. So kannst du so viel traden, wie du willst, ohne mehr zu zahlen.
Für operative GmbHs brauchst du diesen Service nicht.
Für die Preisberechnung wird die Summe aller Depots deiner GmbH aufsummiert. Du kannst so viele Depots anschließen, wie du möchtest. Als Depotwert gilt der Nettoliquidierungswert (NLV) deines Depots.
Der Betrag für die Wertpapierverbuchung im Rahmen deiner GmbH-Verwaltung wird quartalsweise anteilig berechnet.Depotwert
Pauschaler Verbuchungspreis pro Quartal
0 - 25.000 €
50 €
25.000 - 50.000 €
75 €
50.000 - 100.000 €
125 €
100.000 - 250.000 €
175 €
250.000 - 500.000 €
237,50 €
500.000 - 1.000.000 €
325 €
1.000.000 - 5.000.000 €
450 €
Ab 5.000.000 €
Nach Vereinbarung
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Immobilien: Planbare, nachvollziehbare Kosten nach Eigentumseinheit
Wenn du mit deiner GmbH in Immobilien investierst, gelten für die folgenden Leistungen zusätzlich zum Grundpreis der RIDE GmbH-Verwaltung Pro diese Preise:
- Vergütung Ersteinrichtung je Einheit (inkl. Buchhaltung für die Anschaffung; wie Notar, Makler, Grundbuch und Ähnliches)
500,00 € - Jahresabschluss, zusätzlich zur Pauschalvergütung (je Einheit)
200,00 € - Verbuchung von Immobiliardarlehen (je Darlehen und Geschäftsjahr)
60,00 € - Anlage eines Mietvertrags (je Vertrag)
25,00 € - Verbuchung von Mieten (je Mietvertrag und Geschäftsjahr)
60,00 € - Zuschlag je 250k Euro Jahreskaltmieteinnahmen (p.a.)
1.000,00 €
„Einheit“ im vorstehenden Sinn ist als Eigentumseinheit (wie im Grundbuch eingetragen) definiert, nicht als Mieteinheit. Eine Einheit wird berechnet, wenn diese an mindestens einem Tag im Geschäftsjahr der Gesellschaft zuzurechnen ist. Die vorstehende Vergütung gilt nur bis zu 15 Einheiten. Bei mehr Einheiten ist eine Sondervereinbarung abzuschließen.
- Vergütung Ersteinrichtung je Einheit (inkl. Buchhaltung für die Anschaffung; wie Notar, Makler, Grundbuch und Ähnliches)
Jahresabschluss als GmbH selbst erstellen oder beauftragen?
Die Erstellung des Jahresabschlusses einer GmbH kann intern erfolgen, erfordert jedoch ein hohes Maß an Fachwissen und einen erheblichen Zeitaufwand. Dadurch werden zwar Kosten gespart und ein detaillierterer Einblick in die finanzielle Lage des Unternehmens ermöglicht, doch ist dies mit einem erheblichen Zeit- und Ressourcenaufwand verbunden. Die Zusammenarbeit mit externen Dienstleistern wie Steuerberatern oder Wirtschaftsprüfern gewährleistet dagegen ein Professionalität und Rechtssicherheit. Die Wahl sollte daher in Abhängigkeit von den internen Kapazitäten, dem vorhandenen Fachwissen und der Komplexität der Finanztransaktionen getroffen werden.
Sehr gut organisiert bei RIDE.
Die eigene VV GmbH gegründet, mit Tipps zu welcher Bank und mit Online Unterschriften kein Papier hin und her senden. So mag ich das. Kann ich nur empfehlen.
Daniel
Gründer und Börsen-Trainer
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Schon über 1.500 Kundinnen und Kunden haben ihre vermögensverwaltenden GmbHs mit uns gegründet, über 2.000 vertrauen bereits auf die Betreuung ihrer GmbH mit RIDE.
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